O relatório divulgado pela PWC refere-se às demonstrações financeiras do fundo Hedge TOP FOFII 3 (HFOF11) em 31 de dezembro de 2024. A auditoria independente da PWC expressa uma opinião favorável sobre as demonstrações financeiras, atestando que estas apresentam de forma adequada a posição financeira do fundo, seu desempenho e seus fluxos de caixa para o período findo, em conformidade com as práticas contábeis adotadas no Brasil e aplicáveis a fundos de investimento imobiliário.
As principais questões de auditoria (Key Audit Matters) abordadas no relatório incluem a avaliação e existência das aplicações do fundo em cotas de outros Fundos de Investimento Imobiliário (FIIs). Os procedimentos de auditoria incluíram a reconciliação das informações com o custodiante, a verificação dos preços de mercado das cotas dos FIIs na B3 e a análise dos relatórios de auditoria dos fundos investidos, tudo com a finalidade de validar a existência e a correta avaliação desses investimentos.
O relatório aponta que o fundo teve um prejuízo líquido de R$ 174,549 mil no ano de 2024. O valor total dos ativos do fundo é de R$ 1.556.273 mil, enquanto que o patrimônio líquido totaliza R$ 1.542.261 mil. O documento também detalha a composição da carteira de investimentos do fundo, incluindo participações em diversos outros FIIs, classificados por segmento (escritórios, logística, híbrido, shoppings, etc) e ainda apresenta as principais despesas do fundo, como a taxa de administração. Além disso, o documento detalha os riscos associados ao fundo, incluindo riscos macroeconômicos, de mercado, de crédito, de liquidez, tributários, regulatórios e outros, como concentração de cotistas e conflitos de interesse.